Stock Options Comptabilité Logiciel

Importance au-dessus de la fiabilité Nous ne reviendrons pas sur le débat animé sur la question de savoir si les entreprises devraient dépenser des options d'achat d'actions pour les employés. Cependant, nous devrions établir deux choses. Premièrement, les experts du Financial Accounting Standards Board (FASB) ont voulu exiger que les options soient comptabilisées en charges depuis le début des années 1990. En dépit des pressions politiques, les charges de dépenses sont devenues plus ou moins inévitables lorsque l'International Accounting Board (IASB) l'a exigé en raison de la volonté délibérée de convergence entre les normes comptables américaines et internationales. Deuxièmement, parmi les arguments, il ya un débat légitime concernant les deux principales qualités de l'information comptable: la pertinence et la fiabilité. Les états financiers présentent la norme de pertinence lorsqu'ils incluent tous les coûts importants engagés par la société - et personne ne conteste sérieusement que les options représentent un coût. Les coûts déclarés dans les états financiers atteignent la norme de fiabilité lorsqu'ils sont mesurés de manière impartiale et précise. Ces deux qualités de pertinence et de fiabilité entrent souvent en conflit dans le cadre comptable. Par exemple, l'immobilier est comptabilisé au coût historique parce que le coût historique est plus fiable (mais moins pertinent) que la valeur marchande - c'est-à-dire que nous pouvons mesurer avec la fiabilité combien a été dépensé pour acquérir la propriété. Les opposants à la comptabilisation des dépenses priorisent la fiabilité, insistant sur le fait que les coûts des options ne peuvent être mesurés avec une exactitude constante. FASB veut donner la priorité à la pertinence, croyant qu'être approximativement correct dans la capture d'un coût est plus important correct que d'être précisément faux en l'omettant complètement. Divulgation requise mais pas de reconnaissance pour le moment En mars 2004, la règle actuelle (FAS 123) exige la divulgation, mais non la reconnaissance. Cela signifie que les estimations des coûts d'options doivent être divulguées comme une note de bas de page, mais elles ne doivent pas être comptabilisées comme une dépense dans le compte de résultat, si elles réduisent le bénéfice déclaré (bénéfice ou bénéfice net). Cela signifie que la plupart des entreprises déclarent effectivement quatre nombres de bénéfice par action (EPS) - à moins qu'ils choisissent volontairement de reconnaître des options comme des centaines ont déjà fait: Sur le compte de résultat: 1. EPS de base. Pro Forma Diluted EPS EPS dilué capture certaines options - ceux qui sont vieux et dans l'argent Un défi clé dans le calcul de EPS est la dilution potentielle. Plus précisément, qu'est-ce que nous faisons avec les options en circulation mais non exercées, les anciennes options accordées au cours des années précédentes qui peuvent facilement être converties en actions ordinaires à tout moment (Cela s'applique non seulement aux options d'achat d'actions mais aussi aux titres convertibles et à certains dérivés) EPS essaie de capter cette dilution potentielle en utilisant la méthode des actions de trésorerie illustrée ci-dessous. Notre société hypothétique a 100.000 actions ordinaires en circulation, mais a également 10.000 options en circulation qui sont tous dans l'argent. C'est-à-dire qu'elles ont été accordées avec un prix d'exercice de 7, mais que le titre est passé à 20: BPA de base (actions ordinaires de revenu net) est simple: 300 000 100 000 3 par action. L'EPS dilué utilise la méthode des actions du Trésor pour répondre à la question suivante: hypothétiquement, combien d'actions ordinaires seraient en circulation si toutes les options en espèces étaient exercées aujourd'hui. Dans l'exemple décrit plus haut, l'exercice seul ajouterait 10 000 actions ordinaires à la base. Cependant, l'exercice simulé fournirait à la compagnie des liquidités supplémentaires: un produit d'exercice de 7 par option, plus un avantage fiscal. L'avantage fiscal est la trésorerie réelle parce que l'entreprise obtient de réduire son revenu imposable par le gain d'options - dans ce cas, 13 par option exercée. Pourquoi Parce que l'IRS va recueillir des impôts auprès des détenteurs d'options qui paiera l'impôt sur le revenu ordinaire sur le même gain. Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) ne peuvent pas être déductibles d'impôt pour la société, mais moins de 20 des options octroyées sont des ISO.) Voyons comment 100 000 actions ordinaires deviennent 103.900 actions diluées selon la méthode de la trésorerie, qui, rappelons-le, est basée sur un exercice simulé. Nous supposons l'exercice de 10 000 options dans le cours, ce qui lui-même ajoute 10 000 actions ordinaires à la base. Mais la société obtient un produit d'exercice de 70 000 (7 prix d'exercice par option) et un avantage fiscal de 52 000 (13 gain x 40 taux d'imposition 5,20 par option). C'est un énorme remboursement de 12,20 $, pour ainsi dire, par option pour un remboursement total de 122 000 $. Pour compléter la simulation, nous supposons que tout l'argent supplémentaire est utilisé pour racheter des actions. Au prix actuel de 20 par action, la société rachète 6 100 actions. En résumé, la conversion de 10 000 options ne crée que 3 900 actions nettes supplémentaires (10 000 options converties moins 6 100 actions de rachat). Voici la formule actuelle, où (M) le prix du marché actuel, (E) le prix d'exercice, (T) le taux d'imposition et (N) le nombre d'options exercées: Pro Forma EPS saisit les nouvelles options accordées au cours de l'année Nous avons examiné comment dilué EPS capture l'effet des options en cours ou anciennes dans le cours octroyées au cours des années précédentes. Mais qu'est-ce que nous faisons avec les options octroyées au cours de l'exercice en cours qui ont une valeur intrinsèque nulle (c'est-à-dire en supposant que le prix d'exercice est égal au prix de l'action), mais coûteuses, La réponse est que nous utilisons un modèle d'évaluation des options pour estimer un coût pour créer une dépense hors trésorerie qui réduit le revenu net déclaré. Alors que la méthode de la trésorerie augmente le dénominateur du ratio d'EPS en ajoutant des actions, la comptabilisation pro forma diminue le numérateur des EPS. (Vous pouvez voir comment les dépenses ne doublent pas le nombre comme certains l'ont suggéré: EPS dilué incorpore de vieilles concessions d'options tandis que le pro forma dépense incorpore de nouvelles subventions.) Nous révisons les deux modèles principaux, Black-Scholes et binomial, dans les deux prochains versements de ceci Mais leur effet est généralement de produire une estimation de la juste valeur du coût qui se situe entre 20 et 50 du cours de l'action. Bien que la règle comptable proposée exigeant une dépense soit très détaillée, le titre est la juste valeur à la date d'attribution. Cela signifie que le FASB veut obliger les sociétés à estimer la juste valeur des options au moment de l'octroi et à comptabiliser cette dépense dans le compte de résultat. Considérons l'illustration ci-dessous avec la même société hypothétique que nous avons examinée ci-dessus: (1) Le bénéfice dilué par action est fondé sur la division du bénéfice net rajusté de 290 000 dans une base diluée de 103 900 actions. Toutefois, en pro forma, la base diluée des actions peut être différente. Voir notre note technique ci-dessous pour plus de détails. Tout d'abord, nous pouvons constater que nous avons encore des actions ordinaires et des actions diluées, où les actions diluées simulent l'exercice d'options précédemment accordées. Deuxièmement, nous avons supposé en outre que 5 000 options ont été accordées au cours de l'exercice en cours. Supposons que notre modèle estime qu'ils valent 40 du prix de l'action 20, ou 8 par option. La dépense totale est donc de 40 000. Troisièmement, puisque nos options arrivent à cliff vest dans quatre ans, nous amortirons la dépense au cours des quatre prochaines années. Il s'agit d'un principe de concordance comptable dans l'action: l'idée est que notre employé fournira des services au cours de la période d'acquisition des droits, de sorte que la dépense peut être répartie sur cette période. (Bien que nous ne l'ayons pas illustré, les sociétés sont autorisées à réduire la dépense en prévision des déchéances d'options en raison de cessations d'employés.) Par exemple, une entreprise pourrait prédire que 20 des options accordées seront confisquées et réduire les dépenses en conséquence. La dépense pour l'octroi d'options est de 10 000, le premier 25 de la dépense de 40 000. Notre bénéfice net ajusté est donc de 290 000. Nous les divisons en actions ordinaires et en actions diluées pour produire le deuxième ensemble de nombres pro forma EPS. Ils doivent être divulgués dans une note de bas de page, et il est très probable qu'ils devront être comptabilisés (dans le corps du compte de résultat) pour les exercices qui commencent après le 15 décembre 2004. Une note technique finale pour les braves Il ya une spécificité qui mérite une mention: Nous avons utilisé la même base d'actions diluée pour les deux calculs de BPA dilué (BPA dilué déclaré et BPA dilué pro forma). Techniquement, en vertu de l'ESP dilué pro forma (rubrique IV du rapport financier ci-dessus), la base d'actions est encore augmentée du nombre d'actions pouvant être achetées avec la charge de rémunération non amortie (c'est-à-dire Avantage fiscal). Par conséquent, au cours de la première année, étant donné que seules 10 000 des 40 000 options ont été facturées, les 30 000 autres hypothétiquement pourraient racheter 1 500 actions supplémentaires (30 000 20). Cette première année produit un nombre total d'actions diluées de 105 400 et un BPA dilué de 2,75. Mais dans la quatrième année, toutes choses égales par ailleurs, le 2.79 ci-dessus serait correct comme nous aurions déjà fini de dépense les 40.000. Rappelez-vous, cela s'applique uniquement au BPA dilué pro forma où nous comptabilisons les options dans le numérateur. Conclusion Les options de réduction sont simplement une tentative de meilleurs efforts pour estimer le coût des options. Les partisans ont raison de dire que les options sont un coût, et compter quelque chose est mieux que de ne compter rien. Mais ils ne peuvent pas prétendre que les estimations de dépenses sont exactes. Considérez notre entreprise ci-dessus. Que se passera-t-il si le stock a plongé à 6 l'année prochaine et y est resté alors les options seraient totalement sans valeur, et nos estimations de dépenses se révéleraient être considérablement surévaluées tandis que notre BPA serait sous-estimé. Colonial est le principal fournisseur de solutions logicielles Web sécurisées pour aider les entreprises à gérer et à comptabiliser leurs produits. Rémunération à base d'actions. Notre plate-forme de suivi des options d'achat d'actions surveille et suit toutes les activités liées aux options d'achat d'actions des employés. En outre, notre logiciel a la capacité de suivre tous les autres instruments de capitaux propres en temps réel pour les sociétés privées et cotées en bourse. Le suivi des options d'achat d'actions n'est pas une partie standard de nos services typiques d'agent de transfert. Cependant, c'est une solution supplémentaire pour les cadres supérieurs de mieux gérer leur stock. Toutes les catégories de bons de souscription et d'options, incitatifs et non qualifiés, ainsi que d'autres attributions telles que les unités fantômes de RSURSA («Restricted Stock Units Awards»). Les horaires multiples d'acquisition des droits Enregistrement complet d'un dossier optionnel Rapports personnalisés Accès immédiat à tous les enregistrements et activités commerciales Notre système logiciel est une solution complète pour la gestion et le suivi des stock-options. Nous offrons le nec plus ultra en matière de sécurité avec un logiciel qui utilise le cryptage de données 128 bits. En outre, le programme de suivi des options de stock Colonial est régulièrement sauvegardé sur une base quotidienne afin de protéger contre l'ordinateur et l'échec de l'équipement. Notre logiciel cloud est utilisé par plus d'un millier d'entreprises publiques et privées. Contactez-nous pour en savoir plus sur notre logiciel de suivi des options et des actions. Vue d'ensemble du système Connexion: Le programme de suivi des options de stock de Colonials utilise un système de connexion unique, qui permet à plusieurs personnes d'accéder simultanément et en temps réel aux données du programme. Les données auxquelles on accède dépendront du rôle de l'utilisateur, qui pourrait être un administrateur, un gestionnaire RH, un auditeur, un courtier ou un employé. De plus, le programme de suivi des options de stock Colonial conserve la trace des journaux d'accès complets pour différents rôles et fournit des fonctionnalités de sécurité étendues pour l'autorisation et l'authentification des utilisateurs. Sécurité: Colonial stock option tracking programrsquos connectivité réseau est crypté à l'aide du cryptage de données 128-bit, et il existe un pare-feu existant entre l'environnement de production et le domaine public. L'accès aux données et à l'application est restreint en fonction des rôles utilisateur et les pistes d'audit sont activées pour les différents rôles. De plus, tous les employés du programme de suivi des options de Colonial ont signé l'accord de non-divulgation et la convention de confidentialité. Sauvegarde et récupération: L'application Colonial de suivi des options de stock est sauvegardée quotidiennement et une stratégie de sauvegarde complète est en place pour protéger les données des clients contre les pannes d'équipements informatiques. En outre, le média de sauvegarde est stocké dans un emplacement hors site. Mise en œuvre: Le programme de suivi des options de stock Colonial garantit que les données brutes de tous les clients sont conservées en lieu sûr et sauvegardées régulièrement. Une fois les données reçues, elles sont analysées de manière approfondie et, à la fin du chargement des données, les totaux sont rapprochés des totaux des données brutes. Support: Le programme de suivi des options de stock de Colonia a une équipe de support hautement professionnelle dédiée aux demandes et aux besoins de nos clients. Le numéro de téléphone du support et l'adresse électronique sont indiqués à droite. Avantages et caractéristiques Le programme de suivi des options de stock Colonial peut exécuter toutes les fonctions associées à la comptabilité, à la gestion et à l'administration des options d'achat d'actions des employés, y compris mais sans s'y limiter: Chargement automatique des cours des actions et des taux d'intérêt Calcul automatique de la volatilité Calcul automatique du Black Scholes et les valeurs d'évaluation binomiale Soutien total pour les options, les actions restreintes, les débentures convertibles, les bons de souscription, les options de rendement, les DPVA, les unités d'actions différées, les options de consultants et les actions fantômes Appuyer pleinement les calendriers d'acquisition uniformes et non uniformes Génération automatique de toutes les informations nécessaires pour les déclarations trimestrielles et annuelles Génération automatique de lettres de subvention et de lettres de statut d'option d'employés Support pour le téléchargement de toutes les données dans Excel Support complet pour le nombre dilué détaillé de calculs d'actions basés sur la méthode Treasury Support complet pour tous Types d'actions d'entreprise Prise en charge complète de tous les types d'acquisition et d'accélération et de décélération des dépenses Prise en charge complète des changements de prix d'exercice En tant qu'application sur le Web, vous pouvez obtenir que vos employés aient un accès direct au système où ils pourraient voir le L'état de leurs propres options, et d'inscrire leurs demandes d'exercice des options. Beaucoup de sociétés considèrent cela comme un avantage pour les employés. Une application entièrement basée sur le Web qui vous permettra d'accéder au système autant d'utilisateurs que vous le désirez. Soutien complet pour la gestion de votre sommaire en ligne. Les entrées de journal complètes et la justification pour eux. Calculs pour la durée prévue des options sur la base des données historiques. Calculs pour les taux de confiscation basés sur des données historiques. Gestion et comptabilisation des options de performance. Les ajustements de fidélité et de rétrogradation associés à la modification périodique des taux de déchéance. Gestion et comptabilisation des subventions à la comptabilité variable (comme les instruments de nature passive et les options de consultants) Corrections de remboursement automatiques et de désactualisation associées à la modification des critères de rendement des options de rendement. Les ajustements de rattrapage associés à la modification des termes des options existantes. Administration Les administrateurs peuvent se connecter au programme à tout moment pour accéder et modifier leurs données à partir de n'importe quel navigateur Web. Notre programme effectue le suivi des bourses d'actions, des exercices, des annulations de déchéance, des types d'employés, des pannes de service et des paramètres de calendrier. Notre option d'acquisition et d'amortissement des options crée automatiquement le plan d'acquisition et d'amortissement en fonction de la configuration de ce que l'administrateur respectif choisit: Option quotidienne, mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle Accl. Expirations non acquises avec ou sans annulation de frais futurs Notre option d'exercices fonctionnalités prend en charge les types d'exercice régulier en espèces et sans espèces: Certificat régulierCash Vente le jour même, par l'intermédiaire de tout courtier de votre choix Surrender to Cover Buy Back, vous permet de céder toutes vos actions à des fins de valeur intrinsèque. Notre option de récompenses d'options prend en charge des registres distincts pour tous les types de récompenses suivants: Options d'achat d'actions incitatives (ISO) Bons de souscription d'actions non qualifiés Droits d'appréciation de l'action Attribution d'actions basées sur la performance Nos fonctionnalités avancées prennent en charge les activités d'options avancées telles que: Périodiques ministériels Accélération des dépenses Accélération des frais Accélération des frais Option de décélération Modifications des tarifs Options de rendement Configuration et réduction de l'option Statut et sommaire Différent pour le pool d'options et les titulaires d'options individuelles. Au-dessous de chaque résumé est un détail approfondi comprenant des subventions individuelles, des exercices, et des annulations. Corporate Actions feature soutient l'automatisation pour toutes les actions de l'entreprise: Stock Dividende Stock Split Consolidation Multi-national fonctionnalités soutient l'administration des options pour les entités multinationales: Multinational Taux de taux Registre des taux de change Différenciation de Reporting et devises d'exercice Employee Notifications sont générés automatiquement sur la société - Lettre d'accord Lettre d'état Lettre de confirmation d'exercice Lettre d'avis de grâce Période d'évaluation et d'indemnisation Le programme de suivi des options d'achat d'actions de Colonia fournit des méthodes d'évaluation et de dépense qui respectent pleinement les lignes directrices de l'ICCA 3870 et FAS123 (R) . Évaluation: Prend en charge l'automatisation de l'évaluation des options pour les modèles Black-Scholes et LatticeBinomial. Pour l'évaluation des options, l'administrateur n'a besoin que d'entrer quelques paramètres essentiels tels que la date d'attribution, la date d'expiration et le prix d'exercice, tout le reste, comme le prix des titres sous-jacents, les taux d'intérêt, la volatilité et le dividende Automatiquement par le système. Taux de déchéance: Fournit des conseils sur les taux de déchéance historiques en fonction de l'histoire de la société sur les confiscations et garde la trace des mises à jour de taux de déchéance et crée des reprises de dépenses en fonction des changements de paramètres. Time to-Expiration: Fournit des indications sur les facteurs historiques de temps à l'expiration basés sur l'historique spécifique de l'entreprise à l'expiration et conserve la trace des mises à jour de facteur de temps à expiration et crée des réapprovisionnements de dépenses en fonction des changements de paramètres. Amortissement: Soutient l'automatisation des écritures d'amortissement pour tous les types d'échéanciers d'amortissement. Comptabilité variable: Automatise les retours périodiques et les acquisitions d'acquisitions pour les Consultants (par ex., La rémunération à base d'actions, l'excédent d'apport, le capital-actions, les options de capital-actions, la trésorerie, etc.) Rapports et divulgations Pour les rapporteurs américains, le programme de suivi des options d'achat d'actions Colonials fournit des notes de frais, des notes et des informations sur les procurations conformes au FAS123 (R), ainsi qu'un rapport de dilution d'actions conforme au FAS128. , Le programme de suivi des options d'achat d'actions Colonial fournit des frais, des rapports et des informations sur les options conformes aux IFRS-2, ainsi qu'un rapport de dilution des actions conforme à la norme IAS-33. 10KQ Divulgations: Automatise la déclaration des rajustements de 10KQ. : Automatise le reporting des informations communiquées par les notes communes: Informations sur les défaillances d'options Échéances de continuité Hypothèses d'évaluation des options Informations à fournir par procuration: Automatise le reporting des postes de dirigeants et de dirigeants. Administrateurs et administrateurs Options consenties et acquises Opérateurs et administrateurs Options exercées et valeur agrégée Administrateurs et administrateurs réalisés Options expirées et valeur cumulée Dilution des actions périmées: Calcule automatiquement le nombre dilué d'actions selon la méthode de la trésorerie (conforme au FAS128). Enregistrement complet de tous les types d'opérations sur actions Calcul automatique du solde des actions de la TWA Calcul automatique des actions différentielles Calcul automatique du nombre d'actions diluées trimestrielles et fin de l'exercice Capital Sommaire: Automatiser le reporting de la Propriété Pourcentage et ledger des stocks. Tableau et vue graphique de l'état des actions des employés et du pourcentage de propriété Analyse détaillée des transactions individuelles des salariés Contact Ventes