Événements d'emploi: Embauche Est-il préférable d'obtenir des options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) ou des options d'achat d'actions incitatives (ISO) Tout d'abord, vous pourriez être admissible à recevoir seulement des NQSO. Alors lisez les FAQ sur les exigences des ISO. Deuxièmement, votre plan de stock ne peut permettre que l'octroi de NQSOs ou ISOs. Troisièmement, votre entreprise, et non vous, décide quel type d'option à accorder. Si un type d'option est meilleur que l'autre dépend de ce que vous faites avec les actions que vous acquérez à l'exercice et si vous vous sentez à l'aise avec les complexités de la taxe minimale alternative (AMT), qui peut s'appliquer aux ISOs. Si vous vendez immédiatement les actions à l'exercice, la taxation est essentiellement la même (c'est-à-dire tout le revenu ordinaire sur l'écart), bien qu'il n'y ait pas de retenue d'impôt ou d'impôt sur les salaires avec ISO (voir FAQ sur les conséquences fiscales de la vente d'actions ISO dans L'année de l'exercice). Si vous prévoyez de détenir les actions, certains avantages fiscaux existent avec ISOs (tant que le stock continue à apprécier). Si vous détenez les actions pendant un an après l'exercice et deux ans après l'octroi, les ISO peuvent fournir un traitement fiscal favorable sur les gains en capital à long terme sur l'ensemble de l'appréciation du cours sur le prix d'exercice. Mais si le cours des actions d'une société sous-jacente à une ISO se valorise considérablement avant (plutôt qu'après) l'exercice, un exercice ISO peut générer une taxe minimale alternative (AMT). Pour payer cette responsabilité, vous pourriez être forcé de vendre certaines de vos actions dans une disposition dite disqualifiante des actions de l'ISO. Cela donne lieu à des revenus ordinaires de la même façon que l'exercice d'un NQSO, bien que les impôts sur ce revenu ordinaire ne soient pas retenus par la société. Vous pouvez également être coincé avec payer AMT sur la propagation à l'exercice, même si le prix des actions à temps d'impôt est beaucoup plus faible (voir une FAQ connexe). Si vous effectuez une disqualification d'une ISO, la vente des actions ISO ne donnera pas lieu à des salaires pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie comme l'exercice d'un NQSO. Cela finit par sauver vous et votre employeur au moins la partie Medicare de la taxe de sécurité sociale de 1,45 chacun sur la propagation à l'exercice d'un ISO, si vous êtes déjà au-dessus du maximum annuel pour la sécurité sociale. Nous ne pouvons pas souligner assez que dans une volatil marché des actions ISOs vous obliger à planifier pour AMT, qui est discuté en détail dans d'autres FAQ. Pour plus de détails sur les déclarations fiscales pour les ISO, consultez la section pertinente de la section Ventes d'actions de la société déclarante dans le centre fiscal. Pour une comparaison des ISOs et NQSOs du point de vue de votre entreprise, voir une autre FAQ. Introduction à des options de stock d'incitation Un des principaux avantages que de nombreux employeurs offrent à leurs travailleurs est la capacité d'acheter des actions de l'entreprise avec une sorte d'avantage fiscal ou intégré remise. Il existe plusieurs types de plans d'achat d'actions qui contiennent ces caractéristiques, comme les plans d'options sur actions non qualifiés. Ces plans sont généralement offerts à tous les employés d'une entreprise, des cadres supérieurs jusqu'au personnel de garde. Cependant, il existe un autre type d'option d'achat d'actions. Appelée option d'achat d'actions incitatives. Qui n'est généralement offert qu'aux employés clés et à la gestion de premier plan. Ces options sont aussi communément appelées options légales ou qualifiées, et elles peuvent recevoir un traitement fiscal préférentiel dans de nombreux cas. Principales caractéristiques des ISO Les options sur actions incitatives sont semblables aux options non-statiques en termes de forme et de structure. Calendrier Les ISO sont émis sur une date de début, connue sous le nom de date d'octroi, puis l'employé exerce son droit d'acheter les options à la date d'exercice. Une fois que les options sont exercées, l'employé a la liberté de vendre le stock immédiatement ou d'attendre une période de temps avant de le faire. Contrairement aux options non légales, la période d'offre pour les options d'achat d'actions incitatives est toujours de 10 ans, après quoi les options expirent. Vesting ISOs contiennent habituellement un calendrier d'acquisition qui doit être satisfait avant que l'employé peut exercer les options. Le barème standard de trois ans est utilisé dans certains cas, où l'employé devient pleinement investi dans toutes les options qui lui sont émises à ce moment-là. D'autres employeurs utilisent le calendrier d'acquisition graduel qui permet aux employés d'investir dans un cinquième des options accordées chaque année, à partir de la deuxième année de la subvention. L'employé est alors pleinement investi dans toutes les options dans la sixième année de la subvention. Méthode d'exercice Les options d'achat d'actions incitatives ressemblent également à des options non légales en ce sens qu'elles peuvent être exercées de plusieurs façons différentes. L'employé peut payer en espèces avant de les exercer, ou ils peuvent être exercés dans une transaction sans numéraire ou en utilisant un échange d'actions. Bargain Element ISOs peut généralement être exercé à un prix inférieur au prix du marché actuel et donc fournir un bénéfice immédiat pour l'employé. Dispositions relatives à la récupération Il s'agit de conditions qui permettent à l'employeur de rappeler les options, par exemple si l'employé quitte l'entreprise pour une raison autre que le décès, l'invalidité ou la retraite, ou si la compagnie devient financièrement incapable de respecter ses obligations. Discrimination Alors que la plupart des autres types de plans d'achat d'actions des employés doivent être offerts à tous les employés d'une entreprise qui répondent à certaines exigences minimales, ISOs sont généralement offerts uniquement aux cadres et aux employés clés d'une entreprise. Les ISO peuvent être assimilées de façon informelle à des régimes de retraite non qualifiés, qui sont généralement conçus pour ceux qui sont au sommet de la structure de l'entreprise, par opposition aux régimes qualifiés, qui doivent être offerts à tous les employés. Imposition des ISO Les ISO sont admissibles à un traitement fiscal plus favorable que tout autre type de plan d'achat d'actions pour les employés. Ce traitement est ce qui distingue ces options de la plupart des autres formes de rémunération à base d'actions. Toutefois, l'employé doit remplir certaines obligations afin de recevoir l'avantage fiscal. Il existe deux types de dispositions pour les ISO: Disposition admissible - Une vente d'actions ISO effectuée au moins deux ans après la date d'attribution et un an après l'exercice des options. Les deux conditions doivent être remplies pour que la vente des actions soit classée de cette manière. Disqualifying Disposition - Vente d'un stock ISO qui ne satisfait pas aux exigences de durée de conservation prescrites. Tout comme pour les options non législatives, il n'y a pas de conséquences fiscales à la fois pour l'octroi ou pour l'acquisition des droits. Cependant, les règles fiscales pour leur exercice diffèrent nettement des options non légales. Un employé qui exerce une option non légal doit déclarer l'élément de négociation de la transaction comme un revenu gagné qui est soumis à la retenue d'impôt. Les détenteurs de l'ISO ne signaleront rien à ce stade aucun rapport fiscal d'aucune sorte n'est fait jusqu'à ce que le stock soit vendu. Si la vente d'actions est une opération admissible. Alors l'employé ne fera que déclarer un gain à court ou à long terme sur la vente. Si la vente est une disposition disqualifiante. Alors l'employé devra rapporter tout élément de négociation de l'exercice en tant que revenu gagné. Exemple Steve reçoit 1 000 options d'achat d'actions non statutaires et 2 000 options d'achat d'actions incitatives de sa société. Le prix d'exercice pour les deux est de 25. Il exerce tous les deux types d'options environ 13 mois plus tard, lorsque le stock se négocie à 40 par action, puis vend 1000 actions de ses options d'incitation six mois après, pour 45 a partager. Huit mois plus tard, il vend le reste du stock à 55 par action. La première vente d'actions incitatives est une disposition disqualifiante, ce qui signifie que Steve devra déclarer l'élément de négociation de 15 000 (40 prix réel de l'action - 25 prix d'exercice 15 x 1 000 actions) comme revenu gagné. Il devra faire de même avec l'élément de négociation de son exercice non-statutaire, de sorte qu'il aura 30.000 de W-2 supplémentaires revenus à déclarer dans l'année d'exercice. Mais il ne fera état d'une plus-value à long terme de 30 000 (55 prix de vente - 25 prix d'exercice x 1 000 actions) pour sa qualification ISO disposition. Il convient de noter que les employeurs ne sont pas tenus de retenir une taxe sur les exercices de l'ISO, de sorte que ceux qui ont l'intention de faire une disposition disqualifiante devraient prendre soin de réserver des fonds pour payer les taxes fédérales, étatiques et locales. Ainsi que la sécurité sociale. Medicare et FUTA. Reporting et AMT Bien que les dispositions ISO admissibles puissent être déclarées comme des gains en capital à long terme sur le 1040, l'élément de négociation à l'exercice est également un élément de préférence pour l'impôt minimum de remplacement. Cette taxe est calculée pour les déclarants qui ont de grandes quantités de certains types de revenus, comme les éléments de négociation de l'ISO ou l'intérêt des obligations municipales, et est conçu pour s'assurer que le contribuable paie au moins un montant minimal d'impôt sur le revenu qui serait autrement tax - gratuit. Cela peut être calculé sur le formulaire IRS 6251. mais les employés qui exercent un grand nombre d'ISO doivent consulter un conseiller fiscal ou financier au préalable afin qu'ils puissent anticiper correctement les conséquences fiscales de leurs transactions. Le produit de la vente d'actions ISO doit être déclaré sur le formulaire 3921 de l'IRS, puis reporté à l'annexe D. Les options d'achat d'actions incitatives de base peuvent fournir un revenu substantiel à ses détenteurs, mais les règles fiscales pour leur exercice et la vente peut être très complexe dans certains cas. Cet article ne couvre que les points saillants de la façon dont ces options fonctionnent et les façons dont ils peuvent être utilisés. Pour obtenir de plus amples renseignements sur les options d'achat d'actions incitatives, consultez votre représentant RH ou votre conseiller financier. Un raccourci pour estimer le nombre d'années nécessaires pour doubler votre argent à un taux annuel donné de rendement (voir annuel composé.) Le taux d'intérêt appliqué à un prêt ou réalisé sur un investissement sur une période de temps spécifique. Les CDO ne se spécialisent pas dans un type de dette: l'année au cours de laquelle le premier afflux de capitaux d'investissement est livré à un projet ou une entreprise. Leonardo Fibonacci est un mathématicien italien né au XIIe siècle, connu pour avoir découvert les numéros de Fibonacci, une sûreté dont le prix dépend ou dérive d'un ou plusieurs actifs sous-jacents.
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